Региональное
Законодательство
Челябинская область

Постановление администрации города Магнитогорска Челябинской области от 08.02.2013 N 1523-П "Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса города Магнитогорска"

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА МАГНИТОГОРСКА
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 8 февраля 2013 г. № 1523-П

Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций по исполнению бюджета, осуществляемых
участниками бюджетного процесса города Магнитогорска

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 7 Положения о бюджетном процессе в городе Магнитогорске, утвержденного решением Магнитогорского городского Собрания депутатов от 31 октября 2007 г. № 128, руководствуясь Уставом города Магнитогорска,
ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса города Магнитогорска (приложение).

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2013.

3. Признать утратившими силу постановления администрации города:
1) от 31.08.2011 № 10037-П "О порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса";
2) от 23.12.2011 № 15864-П "О внесении изменений в постановление администрации города от 31.08.2011 № 10037-П".

4. Службе внешних связей и молодежной политики администрации города (Рязанова О.М.) опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации.

5. Контроль исполнения настоящего постановления возложить на заместителя главы города Ушакова В.А.

Глава города Магнитогорска
Челябинской области
Е.Н.ТЕФТЕЛЕВ





Приложение
к постановлению
администрации
города Магнитогорска
Челябинской области
от 8 февраля 2013 г. № 1523-П

ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ УЧАСТНИКАМИ
БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА ГОРОДА МАГНИТОГОРСКА

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса города Магнитогорска (далее - Порядок), разработан в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов управлением финансов администрации города Магнитогорска (далее - управление финансов) для учета операций участников бюджетного процесса города Магнитогорска.
2. В настоящем Порядке используются следующие термины и понятия:
клиент - участник бюджетного процесса, которому в установленном порядке в управлении финансов открыт соответствующий лицевой счет;
лицевой счет - регистр аналитического учета управления финансов, предназначенный для учета операций по исполнению бюджета участниками бюджетного процесса, осуществляемых по поручению клиента управлением финансов.
3. Для учета операций по исполнению бюджета города управлением финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет распорядителя бюджетных средств - лицевой счет, предназначенный для отражения операций распорядителя бюджетных средств по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования по подведомственным получателям бюджетных средств (далее - лицевой счет распорядителя);
лицевой счет получателя бюджетных средств - лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств бюджета города (далее - лицевой счет получателя);
лицевой счет получателя бюджетных средств, предназначенный для отражения операций по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, и финансового обеспечения их осуществления (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям);
лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для операций со средствами во временном распоряжении);
лицевой счет администратора источников финансирования дефицита бюджета города - лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и оплаты денежных обязательств, иных операций, осуществляемых администратором источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города (далее - лицевой счет администратора).
4. Нумерация лицевых счетов, открываемых в управлении финансов, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету.
Номер лицевого счета состоит из десяти разрядов:


Номера разрядов 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10


где:
1 и 2 разряды - код вида лицевого счета (01 - лицевой счет распорядителя; 03 - лицевой счет получателя; 05 - лицевой счет со средствами во временное распоряжение; 08 - лицевой счет администратора 14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям);
с 3 по 5 разряды - код ведомства ведомственной структуры расходов бюджета города, соответствующий распорядителю;
с 6 по 8 разряды - учетный (порядковый) номер лицевого счета распорядителя (получателя) средств, администратора, присвоенный ему при регистрации лицевого счета;
с 9 по 10 разряд - вид лицевого счета (ПС - лицевой счет получателя средств, ПО - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям, ВР - лицевой счет во временное распоряжение, ИД - лицевой счет администратора).
5. Каждому клиенту может быть открыт только один соответствующий лицевой счет.

2. Порядок открытия лицевых счетов

6. Открытие лицевого счета клиенту осуществляется на основании документов, указанных в пунктах 7, 8 настоящего Порядка, представленных им в управление финансов на бумажном носителе.
7. Для открытия лицевого счета клиентом представляются следующие документы:
1) Заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1 (не приводится) к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531752);
2) Карточка образцов подписей к лицевому счету (далее - Карточка) по форме согласно приложению № 2 (не приводится) к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531753), в двух экземплярах.
8. Для открытия соответствующего лицевого счета, кроме документов, указанных в пункте 7 настоящего Порядка, в управление финансов представляются следующие документы:
1) для открытия лицевого счета распорядителя, администратора источников финансирования дефицита бюджета города (далее - администратор), в том числе, если распорядитель одновременно является получателем бюджетных средств, клиент представляет копию учредительного документа или положения, прошнурованную, пронумерованную и заверенную главным распорядителем бюджетных средств (далее - главным распорядителем), главным администратором источников финансирования дефицита бюджета города (далее - главным администратором) соответственно или нотариально;
2) для открытия лицевого счета получателя клиент представляет:
- копию учредительного документа, прошнурованную, пронумерованную и заверенную распорядителем или нотариально;
- копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
- копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- копию постановления об осуществлении получателем полномочий по исполнению публичных обязательств в денежной форме и финансовом обеспечении их осуществления (для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям);
3) для открытия лицевого счета клиенту, являющемуся органом местного самоуправления города, не имеющему собственного положения (устава) и действующему на основании общего положения (устава), утвержденного в установленном порядке, представления копий учредительных документов и копий документов о государственной регистрации не требуется.
Наличие исправлений в представленных в управление финансов Заявлении на открытие лицевого счета, Карточке и прилагаемых документах не допускается.
9. Управление финансов в течение пяти рабочих дней осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевого счета, на предмет:
1) наличия всех реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки, а также их соответствия друг другу, представленным документам и иной информации, имеющейся в управлении финансов в соответствии с настоящим Порядком;
2) соответствия формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки формам, указанным в настоящем Порядке;
3) наличия полного пакета документов, установленных пунктами 7, 8 настоящего Порядка, необходимых для открытия соответствующих лицевых счетов.
10. Проверяемые реквизиты Заявления на открытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:
1) Заявление на открытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
2) дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;
3) наименование клиента в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в перечне подведомственных получателей средств бюджета города Магнитогорска распорядителям средств бюджета города Магнитогорска, утвержденном постановлением администрации города (далее - Перечень);
4) наименование главного распорядителя (распорядителя), главного администратора в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в Перечне;
5) наименования лицевого счета должны соответствовать бюджетным полномочиям участника бюджетного процесса, указанным в Перечне.
11. Реквизиты Карточки должны соответствовать следующим требованиям:
1) Карточка должна содержать в заголовочной части документа дату ее оформления с отражением в кодовой зоне этой даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
2) дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;
3) наименование клиента в Карточке должно соответствовать его наименованию, указанному в учредительных документах, положении, а также полному либо сокращенному наименованию, указанному в Перечне;
4) идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет в налоговом органе (далее - КПП) клиента, указанные в кодовой зоне, должны соответствовать его ИНН и КПП, указанным в документах, представляемых в соответствии с требованиями подпункта 2 пункта 8 настоящего Порядка;
5) юридический адрес клиента должен соответствовать юридическому адресу в случае его указания в документах, представленных в соответствии с требованиями подпункта 2 пункта 8 настоящего Порядка;
6) наименование главного распорядителя (распорядителя), главного администратора, указанное в заголовочной части документа, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в Перечне и в документах, представленных в соответствии с требованиями настоящего Порядка;
7) в разделе "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" Карточки наименование должностей, фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента должны быть указаны полностью;
8) дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки.
12. После проверки управление финансов осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
При этом несоответствие наименования получателя, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата управлением финансов представленных документов.
13. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента, едином по всем открытым данному клиенту лицевым счетам (далее - дело клиента), которое открывается и ведется в соответствии с правилами организации архивного дела, предусмотренными законодательством Российской Федерации, Челябинской области, нормативными правовыми актами города Магнитогорска, локальными документами по управлению финансов (далее - правила архивного дела).
14. Управление финансов оформляет Извещение об открытии лицевого счета по форме согласно приложению № 3 (не приводится) к настоящему Порядку не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета.
15. Клиент в течение семи рабочих дней после открытия лицевого счета сообщает об этом в территориальный орган Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации клиента, а также в органы государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации является обязательным.
При открытии лицевых счетов распорядителя и администратора сообщение об открытии в органы, указанные в настоящем пункте, не направляется.
16. Лицевые счета регистрируются управлением финансов в Книге регистрации лицевых счетов.
Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписью начальника управления финансов и оттиском гербовой печати. Книга регистрации лицевых счетов хранится в управлении финансов.
При открытии новой Книги регистрации лицевых счетов в нее переносится информация по действующим лицевым счетам с момента их открытия. Книга регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами архивного дела.
17. Клиент обязан в течение пяти рабочих дней сообщать в управление финансов в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи) обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.

3. Карточка образцов подписей к лицевому счету

18. Карточка образцов подписей к лицевому счету представляется клиентом в управление финансов в соответствии с требованиями настоящего Порядка на бумажном носителе, в двух экземплярах, оформленная и заверенная надлежащим образом. При этом один экземпляр Карточки хранится в деле клиента, другой находится у работника управления финансов, обслуживающего лицевой счет данного клиента.
19. Карточка подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) главного распорядителя (для распорядителя) или распорядителя (для получателя), главного администратора (для администратора) и оттиском его печати или нотариально.
Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается. При временном отсутствии гербовой печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати клиенту предоставляется срок, необходимый для изготовления печати, на основании заявления клиента произвольной формы с указанием срока. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается в зависимости от обстоятельств скреплять документы прежней печатью либо печатью главного распорядителя (для распорядителя) или распорядителя (для получателя), главного администратора (для администратора) либо представлять документы без оттиска печати. В этих случаях управлением финансов производится соответствующая отметка в Карточке.
20. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в управление финансов, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
При электронном документообороте с использованием электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП), осуществляемом в соответствии с договорами (соглашениями), заключаемыми между управлением финансов и клиентами, наличие образца подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), подписавшего (подписавших) ЭЦП электронный документ, в Карточке не требуется. Договор (соглашение) об электронном документообороте хранится в деле клиента.
Управление финансов не требует предъявления клиентом доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку.
21. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента (другого должностного лица, выполняющего его функции) предоставляется новая Карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке, с приложением документа или его копии, подтверждающего назначение на должность указанного должностного лица.
В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи предоставляется новая Карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.
Если в новой Карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то заверение такой Карточки главным распорядителем (для распорядителя) или распорядителем (для получателя), главным администратором (для администратора) или нотариально не требуется. Карточка принимается после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку, с образцами их подписей.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная надлежащим образом главным распорядителем (для распорядителя), распорядителем (для получателя), главным администратором (для администратора) или нотариально.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая Карточка не составляется, а дополнительно представляется Карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском печати и дополнительного заверения не требует.

4. Порядок переоформления лицевых счетов

22. Переоформление лицевых счетов клиента производится по Заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению № 4 (не приводится) к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531756), представленному в управление финансов на бумажном носителе в случае:
1) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения;
2) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента;
3) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту управлением финансов.
Переоформление лицевых счетов клиента производится после внесения соответствующих изменений в Перечень (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).
23. К Заявлению на переоформление лицевых счетов при изменении наименования клиента, не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения, прикладываются следующие документы:
1) новая Карточка на бумажном носителе в двух экземплярах, оформленная и заверенная в соответствии с настоящим Порядком (далее - документ-основание);
2) копия постановления о внесении изменений в учредительные документы, положение, представленные клиентом для открытия лицевого счета в соответствии с требованиями настоящего Порядка;
3) копия документа об изменениях, вносимых в учредительные документы, положение в части наименования, представленные клиентом для открытия лицевого счета в соответствии с требованиями настоящего Порядка (далее - копия документа об изменении наименования);
4) копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица.
Наличие исправлений в представленных в управление финансов Заявлении на переоформление лицевых счетов, Карточке (в случае ее предоставления) и прилагаемых документах не допускается.
24. Управление финансов в течение пяти рабочих дней осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, на предмет:
1) наличия всех реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Заявления на переоформление лицевых счетов, их соответствия друг другу, представленным документам и иной информации, имеющейся в управлении финансов в соответствии с настоящим Порядком;
2) соответствия формы представленного Заявления на переоформление лицевых счетов и Карточки (в случае ее предоставления) формам, указанным в настоящем Порядке;
3) соответствия реквизитов Карточки (в случае ее предоставления) требованиям, указанным в пункте 11 настоящего Порядка;
4) наличия полного пакета документов, в том числе установленных пунктом 23 настоящего Порядка, необходимых для переоформления лицевых счетов, соответствующих требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.
25. Реквизиты Заявления на переоформление лицевых счетов должны соответствовать следующим требованиям:
1) номера лицевых счетов, указанных в заголовочной части Заявления на переоформление лицевых счетов, должны соответствовать номерам лицевых счетов, открытым управлением финансов;
2) Заявление на переоформление лицевых счетов должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
3) дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;
4) наименование клиента, указанного в заголовочной части формы заявления на переоформление лицевых счетов, должно соответствовать полному наименованию, указанному в заявлении на открытие соответствующего лицевого счета или в предыдущем заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящихся в деле клиента, и полному наименованию, указанному в Перечне;
5) дата документа-основания для переоформления соответствующего лицевого счета в кодовой зоне должна быть указана в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
6) указанное в заявительной части документа новое наименование клиента должно соответствовать полному наименованию, указанному в Перечне и копии документа об изменении наименования;
7) ИНН и КПП клиента в заявительной и заголовочной частях заявления на переоформление лицевых счетов должны соответствовать его ИНН и КПП, указанным в Карточке (в случае ее предоставления).
26. После проверки управление финансов осуществляет переоформление лицевых счетов с внесением соответствующей записи в Книгу регистрации лицевых счетов либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения, номер лицевого счета не меняется.
При изменении в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента работник управления финансов на Заявлении на переоформление лицевого счета клиента, на каждом экземпляре Карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента.
Заявление на переоформление лицевых счетов вместе с прилагаемыми документами хранится в деле клиента.
27. Клиент в течение семи рабочих дней после переоформления лицевых счетов сообщает об этом в территориальный орган Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации клиента, а также в органы государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации является обязательным.

5. Порядок закрытия лицевых счетов

28. Лицевые счета закрываются управлением финансов на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению № 5 (не приводится) к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531757), представленному клиентом на бумажном носителе в управление финансов, в связи с:
1) реорганизацией (ликвидацией) клиента;
2) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации и Челябинской области.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту в управлении финансов.
29. В случае если в течение текущего финансового года получатель передается в подчинение от одного распорядителя к другому распорядителю, лицевые счета получателя не подлежат закрытию.
30. При реорганизации (ликвидации) клиента в управление финансов клиентом предоставляется копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, изданного его учредителем, главным распорядителем, главным администратором либо иным уполномоченным на то учредительными документами или законом, нормативным правовым актом органом. Кроме указанного документа клиент предоставляет в управление финансов Карточку, оформленную ликвидационной комиссией.
По завершению работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
Наличие исправлений в представленном в управление финансов Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых документах не допускается.
31. Управление финансов в течение пяти рабочих дней осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевого счета, на предмет:
1) наличия всех реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Заявления на закрытие лицевого счета, их соответствия друг другу, представленным документам и иной информации, имеющейся в управлении финансов в соответствии с настоящим Порядком;
2) соответствия формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета форме, указанной в настоящем Порядке;
3) наличия полного пакета документов, в том числе установленных пунктом 30 настоящего Порядка, необходимых для закрытия лицевых счетов, соответствующих требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации, Челябинской области.
32. Проверяемые реквизиты Заявления на закрытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:
1) номер лицевого счета, указанный в заголовочной части Заявления на закрытие лицевого счета, должен соответствовать номеру лицевого счета, подлежащего закрытию управлением финансов;
2) Заявление на закрытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
3) дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;
4) наименование клиента должно соответствовать полному наименованию, указанному в Перечне;
5) наименование главного распорядителя (распорядителя), главного администратора должно соответствовать полному наименованию, указанному в Перечне;
6) указанное в заявительной части документа наименование лицевого счета должно соответствовать наименованию лицевого счета, подлежащего закрытию управлением финансов.
33. После проверки управление финансов осуществляет закрытие лицевых счетов с внесением соответствующей записи в Книгу регистрации лицевых счетов либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
Заявление на закрытие лицевого счета вместе с прилагаемым документом, являющимся основанием для закрытия лицевого счета, хранится в деле клиента.
34. В случае закрытия лицевого счета клиент и управление финансов должны произвести сверку остатков. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету, который подписывается руководителями управления финансов и клиента (или их заместителями). Акт сверки операций по лицевому счету оформляется в двух экземплярах.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
Остатки денежных средств на лицевом счете клиента, подтвержденные актом сверки по лицевому счету, подлежат перечислению в полном объеме по реквизитам, указанным в Заявлении на закрытие лицевого счета.
35. Управление финансов оформляет Извещение о закрытии лицевого счета по форме согласно приложению № 6 (не приводится) к настоящему Порядку о закрытии лицевого счета не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета.
36. Клиент в течение семи рабочих дней после закрытия соответствующего лицевого счета сообщает об этом в территориальный орган Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации клиента, а также в органы государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации является обязательным.
37. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Порядком, ранее присвоенные учетные номера не подлежат присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в управлении финансов.

6. Выписки из лицевых счетов

38. Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов, открытых в управлении финансов, в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день и предоставляются клиенту вместе с копиями документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете и приложения к Выписке из лицевого счета на бумажном носителе, а при наличии электронного документооборота с использованием ЭЦП, осуществляемого в соответствии с договором (соглашением), заключенным между управлением финансов и клиентом - в электронном виде.
Выписки из лицевых счетов предоставляются не позднее следующего операционного дня после подтверждения подразделением территориального органа Федерального казначейства с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах. При бумажном документообороте на Выписке из лицевого счета ставится дата, подпись ответственного работника управления финансов с указанием фамилии и инициалов, на каждом приложенном к Выписке из лицевого счета документе - отметка об исполнении.
При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭЦП, указанная отметка проставляется управлением финансов на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в управление финансов, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе управления финансов.
39. Выписки из соответствующих лицевых счетов и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в Карточку по данному счету, или их представителям на основании доверенности по форме согласно приложению № 7 (не приводится) к настоящему Порядку.
Доверенность находится у ответственного работника управления финансов как основание для выдачи Выписок из лицевых счетов с приложениями указанному доверенному лицу клиента.
40. В случае утери клиентом Выписки из соответствующего лицевого счета или приложений к ней дубликаты выдаются клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника управления финансов (уполномоченного им лица).
Клиент обязан направлять в управление финансов сообщения о неполучении Выписок из соответствующего лицевого счета или приложений к ним в течение трех рабочих дней со дня получения очередной Выписки из соответствующего лицевого счета.
41. Клиент обязан письменно сообщить в управление финансов не позднее чем через три рабочих дня после получения Выписки из соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При непоступлении от клиента возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
Управление финансов вправе вносить исправительные записи при обнаружении ошибочно отраженных операций в соответствующих лицевых счетах в пределах текущего финансового года без согласия клиента, с последующим его уведомлением.

Начальник
управления финансов
администрации
города Магнитогорска
Челябинской области
С.В.РАСЧЕТОВА


------------------------------------------------------------------