Типы документов
Реклама
Партнеры
Постановление администрации Чебаркульского городского округа Челябинской области от 20.06.2013 N 529 "Об утверждении Порядка проведения анализа предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам"
АДМИНИСТРАЦИЯ ЧЕБАРКУЛЬСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 20 июня 2013 г. № 529
Об утверждении Порядка проведения анализа предоставленных
и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам
Во исполнение постановления Правительства Челябинской области от 17.08.2011 № 287-П "Об анализе предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по региональным налогам и установления пониженных ставок по налогу на прибыль организаций и при применении упрощенной системы налогообложения", в соответствии с постановлением администрации Чебаркульского городского округа от 10.04.2013 № 304 "Об утверждении Программы по повышению эффективности расходов бюджета Чебаркульского городского округа на 2013 - 2015 годы", а также в целях обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, совершенствования бюджетного процесса в Чебаркульском городском округе, руководствуясь статьями 36, 37 Устава Чебаркульского городского округа,
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок проведения анализа предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам;
Методику расчета результативности представленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам.
2. Специалисту ИКТ (Мазур М.Ю.) опубликовать настоящее постановление в порядке, установленном для официального опубликования муниципальных правовых актов, и разместить настоящее постановление на официальном сайте администрации Чебаркульского городского округа в сети Интернет.
3. Контроль исполнения настоящего постановления возложить на заместителя главы Чебаркульского городского округа по бюджетному процессу, начальника Финансового управления администрации (Бушуева Л.Н.).
4. Настоящее постановление вступает в силу с момента его официальное опубликования.
Глава Чебаркульского
городского округа
Челябинской области
А.В.ОРЛОВ
Утвержден
постановлением
администрации
Чебаркульского
городского округа
Челябинской области
от 20 июня 2013 г. № 529
Порядок
проведения анализа предоставленных и планируемых
к предоставлению льгот по местным налогам
I. Общие положения
1. Анализ предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам проводится в целях:
минимизации потерь и (или) роста доходов бюджета Чебаркульского городского округа;
оптимального выбора объектов для предоставления льгот по местным налогам;
проведения эффективной социальной политики.
2. Проведение анализа предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам должно способствовать оптимизации перечня предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот, повышению точности прогнозирования результатов предоставления и планируемых к предоставлению налоговых льгот, обеспечению оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот.
3. Результаты анализа налоговых льгот по местным налогам используются: при разработке бюджета Чебаркульского городского округа на очередной финансовый год и на плановый период;
для своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых льгот;
для изменения действующих налоговых льгот и введения новых видов налоговых льгот.
II. Виды налоговых льгот по местным налогам
и условия их предоставления
4. Налоговые льготы предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков по следующим видам местных налогов:
земельному налогу,
налогу на имущество физических лиц.
5. Налоговые льготы по местным налогам устанавливаются Собранием депутатов Чебаркульского городского округа.
6. Отдельным категориям налогоплательщиков устанавливаются следующие виды налоговых льгот:
освобождение от уплаты налога (полное или частичное);
изъятие из налогообложения отдельных элементов объекта налогообложения.
7. Налоговые льготы по местным налогам предоставляются в пределах сумм, подлежащих зачислению в бюджет Чебаркульского городского округа.
8. Налоговые льготы по местным налогам устанавливаются на срок не менее одного налогового периода по соответствующему налогу.
III. Проведение анализа налоговых льгот по местным налогам
9. Анализ предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам проводится Финансовым управлением администрации Чебаркульского городского округа (далее - Финансовое управление) на основании налоговой, статистической и финансовой отчетности, а также информации организаций, предоставленной по запросу Финансового управления, в том числе сведений организаций, применяющих налоговые льготы, или организаций, которым планируется предоставить налоговые льготы (далее именуются - организации).
10. Расчет результативности налоговых льгот производится в соответствии с методикой расчета результативности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам (далее именуется - Методика).
11. Анализ предоставленных налоговых льгот по местным налогам за прошедший отчетный год осуществляется ежегодно Финансовым управлением, который отражает результаты указанного анализа в аналитической записке и направляет ее в срок не позднее 1 сентября текущего года Главе администрации Чебаркульского городского округа и Собранию депутатов Чебаркульского городского округа.
Аналитическая записка должна содержать:
полный перечень предоставленных налоговых льгот по категориям налогоплательщиков с указанием количества налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами (приложение 1);
полную информацию о потерях бюджета Чебаркульского городского округа в результате предоставления налоговых льгот по категориям налогоплательщиков (приложение 2);
цель предоставления каждой льготы и влияние достижения указанной цели на социально-экономическое развитие Чебаркульского городского округа;
информацию об использовании налогоплательщиком средств, высвобождающихся в результате предоставления налоговых льгот;
расчет результативности предоставленных налоговых льгот по категориям налогоплательщиков, определяемых в соответствии с Методикой;
предложения по сохранению, корректировке или отмене налоговых льгот в случае низкой результативности их предоставления.
12. Анализ по планируемым к предоставлению налоговым льготам по местным налогам осуществляется Финансовым управлением. К рассмотрению принимаются предложения, поступившие в администрацию Чебаркульского городского округа, в срок до 1 июля текущего года. Анализ по планируемым к предоставлению налоговым льготам по местным налогам на основании предложений, поступивших в администрацию Чебаркульского городского округа позднее 1 июля текущего финансового года, осуществляется в следующем финансовом году.
По результатам анализа Финансовое управление готовит заключение и направляет его в срок не позднее 1 сентября текущего года Главе администрации Чебаркульского городского округа и Собранию депутатов Чебаркульского городского округа.
Заключение должно содержать:
категории налогоплательщиков, которым планируется предоставить налоговые льготы, с указанием налога и способа предоставления льготы (например, освобождение от уплаты налога, изъятие отдельных элементов объекта налогообложения);
расчет потерь бюджета Чебаркульского городского округа в результате предоставления налоговых льгот по категориям налогоплательщиков и указание на источник компенсации этих потерь бюджета;
цель предоставления каждой льготы и влияние достижения указанной цели на социально-экономическое развитие Чебаркульского городского округа;
расчет результативности планируемых к предоставлению налоговых льгот по категориям налогоплательщиков, определяемых в соответствии с Методикой.
Приложение 1
к Порядку
проведения анализа
предоставленных и планируемых
к предоставлению
льгот по местным налогам
ПЕРЕЧЕНЬ
предоставленных налоговых льгот по местным налогам
по состоянию на "__" ____________ 20__ года
№ Наименование Содержание Нормативный Количество Срок
п/п налога налоговой правовой акт налогоплательщиков действия
льготы
1 2 3 4 5 6
Приложение 2
к Порядку
проведения анализа
предоставленных и планируемых
к предоставлению
льгот по местным налогам
Расчет
потерь бюджета Чебаркульского городского округа
при предоставлении налоговых льгот по местным налогам
по состоянию на "__" ____________ 20__ года
Наименование налога ___________________________________________________
Содержание налоговой льготы ___________________________________________
Категория налогоплательщиков __________________________________________
№ Показатель Единица Значение Примечание
п/п измерения показателя
1 2 3 4 5
1. Налоговая база по налогу за тыс. руб.
период с начала года
2. Размер сокращения налоговой тыс. руб. При освобождении
базы по налогу за период с от налогообложения
начала года части базы налога
3. Ставка налога, установленная %
в соответствии с Решением
Собрания депутатов
Чебаркульского городского
округа
4. Сумма потерь (недополученных тыс. руб.
доходов) бюджета
Чебаркульского городского
округа
Утверждена
постановлением
администрации
Чебаркульского
городского округа
Челябинской области
от 20 июня 2013 г. № 529
Методика
расчета результативности предоставленных
и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам
1. Расчет результативности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам осуществляется в разрезе налогов и категорий налогоплательщиков.
2. Под результативностью предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам понимается совокупность бюджетной, экономической и социальной результативности.
3. Под бюджетной результативностью предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам понимаются полученные и планируемые к получению дополнительные налоговые поступления в бюджет Чебаркульского городского округа, которые связаны с использованием налоговых льгот.
Бюджетная результативность предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот организациям по категории плательщиков, которым предоставлена или планируется к предоставлению льгота, рассчитывается по следующей формуле:
КБрез = дельта Пост / SUM Пльг,
где:
КБрез - коэффициент бюджетной результативности предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот за отчетный (планируемый) период;
дельта Пост - прирост налоговых поступлений в бюджет Чебаркульского городского округа от категории плательщиков за отчетный (планируемый) период;
SUM Пльг - сумма потерь бюджета Чебаркульского городского округа от предоставления налоговых льгот за отчетный (планируемый) период, которая рассчитывается по следующей формуле:
SUM Пльг = НБ x СНз,
где:
НБ - налогооблагаемая база;
СНз - ставка налога, установленная в соответствии с Решением Собрания депутатов Чебаркульского городского округа.
Для целей настоящей Методики под отчетным периодом понимается год, предшествующий текущему финансовому году. Под планируемым периодом понимается год, с начала которого предполагается предоставление налоговых льгот.
Если коэффициент бюджетной результативности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот менее единицы, то результативность налоговых льгот является низкой.
Расчет бюджетной результативности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот определяется в соответствии с приложением 1 к настоящей Методике.
В случае отсутствия исходных данных для расчета коэффициента бюджетной результативности по категории налогоплательщиков расчет проводится в целом по всем категориям налогоплательщиков в разрезе налогов.
Бюджетная результативность предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот физическим лицам по категории плательщиков принимается равной единице.
4. Под экономической результативностью предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам понимается положительная динамика показателей экономической деятельности организаций.
Расчет экономической результативности предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот организациям рассчитывается согласно приложению 2 к настоящей Методике на основании сведений, предоставляемых организациями - получателями льгот.
Если коэффициент экономической результативности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот менее 0,6, то результативность налоговых льгот является низкой.
Экономическая результативность предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот физическим лицам по категории плательщиков не рассчитывается.
5. Под социальной результативностью предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам понимается положительная динамика показателей достижения социально значимого эффекта в результате реализации налогоплательщиком мер, направленных на содержание и развитие социальной инфраструктуры и (или) повышение благосостояния населения Чебаркульского городского округа.
Расчет социальной результативности предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот организациям рассчитывается согласно приложению 2 к настоящей Методике на основании сведений, предоставляемых организациями - получателями льгот.
Если коэффициент социальной результативности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот менее 0,5, то результативность налоговых льгот является низкой.
Социальная результативность предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот физическим лицам принимается равной единице и признается положительной в случае их предоставления социально незащищенным категориям граждан в целях реализации мер социальной поддержки населения.
Приложение 1
к Методике
расчета результативности
предоставленных и планируемых
к предоставлению льгот
по местным налогам
Расчет
бюджетной результативности предоставленных
и планируемых к предоставлению налоговых льгот организациям
по состоянию на "__" ____________ 20__ года
Наименование налога ___________________________________________________
Содержание налоговой льготы ___________________________________________
Категория налогоплательщиков __________________________________________
Наименование Фактическое Фактическое Прирост Фактическая Коэффициент
категории поступление (планируемое) налоговых (планируемая) бюджетной
налогоплательщиков налоговых поступление поступлений в сумма потерь результативности
<*> платежей в налоговых бюджет бюджета
бюджет платежей в Чебаркульского Чебаркульского
Чебаркульского бюджет городского городского
городского Чебаркульского округа округа от
округа за городского предоставления
предшествующий округа за налоговых
период отчетный льгот
период
1 2 3 4 = 3 - 2 5 6 = 4 / 5
--------------------------------
<*> В случае отсутствия исходных данных для расчета коэффициента бюджетной результативности по категории налогоплательщиков расчет проводится в целом по всем категориям налогоплательщиков в разрезе налогов.
Приложение 2
к Методике
расчета результативности
предоставленных и планируемых
к предоставлению льгот
по местным налогам
Расчет
экономической и социальной результативности
предоставленных и планируемых к предоставлению
налоговых льгот организациям
по состоянию на "__" ____________ 20__ года
Наименование налога ___________________________________________________
Содержание налоговой льготы ___________________________________________
Категория налогоплательщиков __________________________________________
№ Наименование Единица Факт за Факт за Значение
п/п показателя измерения предшествующий отчетный показателя
период период (1, если
(плановая рост
величина показателя
показателя есть;
в случае 0, если
предоставления роста нет)
льготы)
1 2 3 4 5 6
Расчет экономической результативности
1. Объем отгруженных тыс. руб.
товаров собственного
производства,
выполненных работ и
услуг собственными
силами (или
показатель,
характеризующий
объем оказанных
услуг) в
сопоставимых ценах
2. Прибыль до тыс. руб.
налогообложения
3. Рентабельность %
проданных товаров,
продукции (работ,
услуг)
4. Стоимость основных тыс. руб.
средств
5. Инвестиции в тыс. руб.
основной капитал
6. Фонд заработной тыс. руб.
платы, начисленной
работникам
списочного состава и
внешним
совместителям
7. Среднесписочная человек
численность
работников
8. Итого X X
(сумма строк 1 + 2 +
3 + 4 + 5 + 6 + 7)
Коэффициент X X
экономической
результативности
(строка 8
гр. 6 / 7)
Расчет социальной результативности
1. Среднесписочная человек
численность
работников, всего,
1.1 из них социально человек
незащищенные
категории:
- пенсионеры человек
- инвалиды человек
- другие категории человек
(указать)
2. Сумма средств, тыс. руб.
направляемых на
социально значимые и
общественно-полезные
цели, всего,
из них:
- вложения в тыс. руб.
инфраструктуру
Чебаркульского
городского округа
- снижение цен, тыс. руб.
расценок, тарифов и
т.д.
- иные (указать на тыс. руб.
какие цели)
3. Итого X X
(сумма строк 1.1 +
2)
Коэффициент X X
социальной
результативности
(строка 3
гр. 6 / 2)
------------------------------------------------------------------
По датам
Информация
Ключевые слова